Residencia fiscal, establecimiento permanente (PE) y CFC — explicado en sencillo
España es su casa; Estonia es la casa de su empresa. La residencia fiscal (es decir, el país que tiene derecho
a cobrarle impuestos como persona) se queda en España, aunque la sociedad sea una OÜ en Estonia.
En esta página explicamos en lenguaje directo qué significa residencia fiscal, qué es un
establecimiento permanente (PE) y cuándo podrían entrar en juego las
entidades controladas (CFC). El objetivo es que entienda el marco antes de registrar una OÜ
o cambiar su estructura actual.
El problema real: vivo en España y mi empresa está en Estonia
La mayoría de dudas sobre una OÜ no vienen de Estonia, sino de España. La lógica de Hacienda es simple:
donde vive, allí tributa como persona. La OÜ facilita la operativa internacional, pero su
residencia fiscal (su “país de referencia” para impuestos personales) sigue siendo España.
- Residente fiscal en España: vive más de 183 días al año aquí, tiene aquí su núcleo familiar o el centro de sus intereses económicos.
- Sociedad OÜ en Estonia: sirve para contratos, facturas y cuentas bancarias en la UE, pero no le convierte en residente estonio.
- Conclusión: es posible trabajar con una OÜ viviendo en España, pero hay que hacerlo de forma que tenga sentido para Hacienda y para los bancos.
En palabras sencillas: España es su casa como persona; Estonia puede ser la casa de su empresa.
El truco está en que ambas partes encajen y se expliquen bien en caso de revisión.
Cómo analizamos residencia fiscal, PE y CFC en su caso
Antes de prometer nada, miramos su día a día: dónde vive, cómo trabaja, qué tipo de clientes tiene y cómo
entran y salen los pagos. A partir de ahí se ve si la estructura con OÜ encaja o si conviene otra opción.
1. Residencia fiscal (persona)
La residencia fiscal es, en pocas palabras, el país que puede exigirle impuestos como persona física.
2. Actividad real de la OÜ
países de clientes, si hay equipo o solo usted, y dónde se toman las decisiones del negocio.
3. Riesgos de PE y CFC
o si podrían aplicar normas de entidades controladas (CFC)
para determinadas rentas. El objetivo es anticipar problemas, no arreglarlos después.
Qué es la residencia fiscal — explicado en sencillo
La residencia fiscal no es el país donde está registrada su empresa, sino el país que considera
que usted “vive allí para efectos de impuestos”.
- Criterio de 183 días: si pasa más de 183 días al año en España, en principio es residente fiscal español.
- Centro de intereses: aunque pase menos días, si su familia, su vivienda habitual o su negocio están en España, Hacienda puede considerarle residente.
- Empresa ≠ persona: tener una empresa en otro país (por ejemplo, una OÜ en Estonia) no desplaza la residencia fiscal de la persona automáticamente.
En palabras sencillas: la residencia fiscal responde a la pregunta “¿dónde vive realmente?”,
no a la pregunta “¿dónde está mi empresa?”.
Establecimiento permanente (PE) y CFC — qué son y en qué se diferencian
Se habla mucho de PE y CFC, pero a menudo sin explicar qué significan en la práctica.
Aquí los separamos y los explicamos de forma simple.
Establecimiento permanente (PE)
- Definición básica: una empresa extranjera que, en la práctica, opera como si fuera una empresa española.
- Ejemplos típicos: toda la actividad se hace desde España, sin personal ni oficina en otro país.
- En palabras sencillas: si su OÜ funciona de hecho como una empresa en España, Hacienda puede tratarla como tal.
- Riesgo real: cuando el único director vive en España, trabaja desde aquí y casi todos los clientes están aquí.
Entidades controladas (CFC)
- Significado: normas sobre entidades controladas (CFC) permiten a España gravar ciertos ingresos de empresas en el extranjero.
- Cuándo miran CFC: cuando una persona residente en España controla una empresa extranjera con rentas pasivas (por ejemplo, intereses, royalties o ingresos casi automáticos).
- Actividad típica OÜ: servicios activos (IT, marketing, consultoría) suelen ser menos problemáticos que rentas pasivas.
- En palabras sencillas: CFC es un paraguas de normas para evitar que ingresos “pasivos” se queden sin tributar usando empresas en el extranjero.
En la práctica, muchos freelancers y equipos digitales se preocupan por CFC cuando su riesgo principal es
un posible establecimiento permanente (PE). Por eso analizamos ambos conceptos con calma antes de proponer estructura.
Ejemplos prácticos — cuándo una OÜ encaja y cuándo no
Cada caso es distinto, pero algunos patrones se repiten. Estos ejemplos ayudan a ver dónde suelen aparecer o no
los riesgos de PE y CFC.
Programador freelance B2B
Vive en España, trabaja para clientes en la UE y Estados Unidos, no tiene casi clientes españoles,
usa una OÜ en Estonia para contratos y cobros y se paga sueldo y dividendos que declara en España.
En este caso, la actividad es internacional y activa. El riesgo de CFC suele ser bajo y el riesgo de PE
se evalúa principalmente por dónde se toman decisiones y cómo se presenta la empresa en España.
Diseñadora con clientes solo en España
Vive en España, todos sus clientes son españoles y la OÜ solo se usa para facturar lo que antes facturaba
como autónoma. No hay actividad visible en Estonia.
Aquí el riesgo de establecimiento permanente (PE) es alto: la actividad real se parece
mucho a la de un autónomo o de una SL española. En estos casos suele ser más honesto trabajar con
estructura española.
Consultoría online con clientes UE
Vive en España, ofrece consultoría o servicios digitales para empresas en distintos países,
usa la OÜ para contratos, IVA/OSS (sistema de ventanilla única de IVA en la UE)
y cuentas fintech.
La estructura puede ser adecuada si se documenta bien la actividad y se declaran en España los
sueldos y dividendos. Analizamos igualmente residencia fiscal, PE y posibles puntos de atención para evitar sorpresas.
Qué hacemos nosotros con residencia fiscal, PE y CFC
Análisis antes de registrar o cambiar estructura
No se trata solo de registrar una OÜ, sino de ver si la estructura tiene sentido para usted.
Analizamos:
- su residencia fiscal y la de sus socios,
- la actividad real de la empresa y los países de sus clientes,
- posibles riesgos de establecimiento permanente (PE) en España,
- si las normas de entidades controladas (CFC) pueden ser relevantes.
Con esta base se decide si una OÜ en Estonia encaja, si conviene combinarla con otra estructura o
si tiene más sentido seguir con autónomo o SL española.
Acompañamiento contable y fiscal
Si la estructura tiene sentido, nos ocupamos de la parte difícil: contabilidad de la OÜ en Estonia,
IVA/OSS cuando corresponde y reportes anuales.
También preparamos documentación clara para bancos y fintech (KYC/AML: procesos de
“Conozca a su cliente” y prevención de blanqueo) y coordinamos la información que pueda necesitar
su asesoría en España.
La información aquí es general. Las decisiones concretas se toman siempre tras revisar su caso
y la normativa vigente en Estonia y España.
Si estás analizando riesgos de PE/CFC para tu empresa estonia, esta guía te da una visión completa:
Empresa en Estonia desde España — estructura, riesgos y buenas prácticas.
Preguntas frecuentes sobre residencia fiscal, PE y CFC
-
¿Es legal tener una OÜ viviendo en España?
Sí, es posible tener una OÜ en Estonia siendo residente fiscal en España. Lo importante
es declarar correctamente los ingresos personales en España y no usar la empresa como “pantalla” para ocultar actividad. -
¿Tener la tarjeta e-Residency me hace residente de Estonia?
No. La e-Residency es una tarjeta digital que permite firmar y operar online con Estonia,
pero no cambia su residencia fiscal. Es una herramienta técnica, no un cambio de país. -
¿Me pueden aplicar normas de CFC?
Las entidades controladas (CFC) se miran sobre todo cuando hay ingresos pasivos
(por ejemplo, intereses o cobros automáticos). Si su actividad es de servicios activos (IT, marketing,
consultoría), el análisis es distinto. Por eso se revisa caso por caso. -
¿Cuándo puede haber riesgo de PE?
El riesgo de establecimiento permanente (PE) aumenta cuando toda la actividad de la OÜ
se realiza desde España, con clientes principalmente españoles y sin rastro de actividad en Estonia
más allá del registro formal. -
¿Puedo “mudarme fiscalmente” solo creando una OÜ?
No. La residencia fiscal se define por dónde vive realmente, no por el país donde
registra una empresa. Para cambiar de residencia fiscal hay que cambiar de país de vida, no solo de empresa.
¿Cuánto podrías ahorrar con una OÜ bien montada?
En lugar de adivinar, puedes ver una estimación numérica:
coste estructural actual, escenario con OÜ + contabilidad Irys,
horas administrativas liberadas y nivel de riesgo frente a Hacienda.
La calculadora no sustituye el asesoramiento fiscal, pero te da una
foto rápida y entendible para decidir si merece la pena
revisar tu caso en detalle.