Налоговое резидентство, постоянное представительство (PE) и CFC - простым языком
Испания - это ваша страна как налоговое резидентство Эстония - это страна вашей компании.
Даже если у вас зарегистрирована OÜ в Эстонии, налоговое резидентство человека остаётся в Испании, и именно Испания имеет право облагать вас налогами как физическое лицо.
На этой странице мы объясним: налоговое резидентствочто означает
постоянного представительства (PE) когда могут применяться правила
CFC (контролируемые иностранные компании)как понять риски до регистрации OÜ,
а не после письма из Hacienda
Я живу в Испании, а компания - в Эстонии. Это проблема?
Большинство вопросов по OÜ возникают не из-за Эстонии, а из-за Испании. Логика испанской налоговой (Hacienda) простая:
Где вы живёте — там вы и платите налоги как человек.OÜ облегчает международную операционную деятельность,
налоговое резидентство Таким образом вы лично имеете налоговые обязательства перед Испанией, а ваша эстонская компания перед Эстонией.
- Резидент Испании если вы живёте здесь более 183 дней в году, у вас здесь семья или центр экономических интересов.
- OÜ в Эстонии инструмент для контрактов, счетов, банков и работы в ЕС.
- Вывод Работать с OÜ, живя в Испании, законно, но структура должна быть логичной и объяснимой - и для налоговой, и для банков.
Простыми словами: Испания — ваш дом как человека. Эстония может быть домом вашей компании.
Важно, чтобы эта связка выглядела разумно при проверке.
Как мы анализируем налоговое резидентство, PE и CFC
Прежде чем что-то обещать, мы ознакамливаемся с вашими реалиями,
а не маркетинговым позиционированием:
1. Налоговое резидентство (фактическое ваше)
Налоговое резидентство - это налоговое резидентство которая имеет право облагать вас налогами как физлицо.
2. Реальная деятельность OÜ
Есть ли команда или вы один, где принимаются решения.
3. Риски PE и CFC
Могут ли применяться правила CFC (контролируемые иностранные компании)
по отношению к доходам компании.
Что такое налоговое резидентство - простыми словами
Налоговое резидентство - это налоговое резидентство а страна, которая считает,
что вы там живёте для целей налогообложения.
- Правило 183 дней больше 183 дней жизни в Испании → обычно резидент Испании.
- Центр интересов даже при меньшем количестве дней семья, жильё или бизнес в Испании могут сделать вас резидентом.
- Компания ≠ человек OÜ в Эстонии не переносит налоговое резидентство автоматически.
Проще говоря:
Налоговое резидентство отвечает на вопрос «где вы реально живёте?»,
а не «где зарегистрирована компания?».
PE и CFC — в чём разница и почему это важно
Про PE и CFC и OÜ в Эстонииговорят много, но чаще всего без объяснения, как это работает на практике для резидента Испании.
Ниже все что нужно знать об этих понятиях.
Постоянное представительство (PE — Permanent Establishment)
- Базовое определение PE - это ситуация, когда иностранная компания фактически работает как испанская, даже если юридически зарегистрирована в другой стране (например, в Эстонии).
- Примеры Вся работа ведётся из Испании, директор и исполнитель - одно лицо, живущее в Испании, нет офиса, сотрудников или реальной активности за пределами Испании.
- Если коротко: если ваша OÜ по факту функционирует как испанская компания, Hacienda может рассматривать её как испанскую и применять испанское налогообложение.
- Реальный риск возникает, когда единственный директор живёт в Испании; решения принимаются из Испании; большинство клиентов — испанские; за пределами Испании компания существует только «на бумаге».
Контролируемые иностранные компании (CFC)
- Означает что правила CFC (контролируемые иностранные компании) позволяют Испании облагать налогом определённые доходы иностранных компаний, если ими фактически управляет налоговый резидент Испании.
- Когда смотрят на CFC: резидент Испании контролирует иностранную компанию; компания получает пассивные доходы: проценты, роялти, автоматические или квазипассивные поступления.
- Типичная деятельность OÜ: Активные услуги — IT, маркетинг, консалтинг, SaaS — обычно менее проблемны, чем пассивные доходы.
- Если коротко: CFC — это набор правил, которые не позволяют «складывать пассивные деньги» в иностранную компанию, чтобы они не облагались налогом нигде.
Что важно понимать на практике
Многие фрилансеры и цифровые команды
боятся постоянного представительства (PE)хотя их реальный риск чаще связан с PE, а не с контролируемыми компаниями.
Практические примеры — когда OÜ подходит, а когда нет
Каждый кейс индивидуален, но на практике часто возникают похожие ситуации.
Эти примеры помогают понять, где обычно возникают риски PE и CFC, а где — нет.
B2B-программист / IT-фрилансер
Вы живёте в Испании, работаете с клиентами в ЕС и США, почти не имеете испанских клиентов.
Используете OÜ для контрактов и получения оплаты. Выплачиваете себе зарплату и/или дивиденды и декларируете их в Испании.
Оценка структуры: деятельность — активная и международная;
риск CFC, как правило, низкий;
риск PE оценивается по тому, где принимаются управленческие решения и как компания представлена в Испании.
При корректной документации такая структура часто является рабочей и защищаемой.
Дизайнер с клиентами только в Испании
Вы живёте в Испании, все клиенты — испанские.
OÜ используется только для выставления счетов за ту же работу,
которую раньше вы выполняли как постоянного представительства (PE) Оценка структуры:
реальная деятельность не изменилась;
активность в Эстонии отсутствует;
OÜ используется как «обёртка».
В этом случае риск постоянного представительства (PE) высокий,
и чаще всего логичнее и безопаснее работать через испанскую структуру (autónomo или SL).
Онлайн-консалтинг с клиентами по ЕС
Вы живёте в Испании, оказываете консультационные или цифровые услуги компаниям из разных стран ЕС.
Используете OÜ для контрактов, VAT / OSS в ЕС (единое окно НДС в ЕС)
и финтех-счета.
Оценка структуры: структура может быть корректной;
ключевое значение имеет документирование деятельности;
доходы (зарплата, дивиденды) корректно декларируются в Испании.
В каждом таком кейсе мы отдельно анализируем налоговое резидентство, PE и потенциальные зоны внимания, чтобы избежать форс мажоров.
Как мы работаем с резидентством, PE и CFC
Анализ до регистрации или изменения структуры
Речь идёт не просто о регистрации OÜ, а о том, структураименно в вашем случае.
Мы анализируем:
- ваше налоговое резидентство и ваших партнёров;
- реальную деятельность компании и географию клиентов;
- риск постоянного представительства (PE) в Испании;
- применимость правил CFC (контролируемые иностранные компании) по отношению к вам.
На этой основе принимается решение:
подходит ли OÜ в Эстонии;
нужна ли комбинированная структура.
Или безопаснее остаться на autónomo / SL в Испании.
Бухгалтерское и налоговое сопровождение
Если структура признана целесообразной, мы берём на себя сложную часть:
VAT / OSS в ЕС , когда это требуется. Годовую отчётность.
Также мы:
готовим понятную документацию для банков и финтех-платформKYC / AML-пакет— «знай своего клиента» и AML-проверки
координируем информацию, которую может запросить
ваша испанская asesoría.
⚠️ Вся информация носит общий характер. Конкретные решения принимаются только после анализа вашего кейса
и актуального законодательства Испании и Эстонии.
Если ищете больше информации про регистрацию компании в Эстонии
Переходите в расширенный гайд по ссылке..
Частые вопросы: резидентство, PE и CFC
-
Можно ли иметь OÜ, проживая в Испании?
Да. Это законно OÜ личные доходы корректно декларируются в Испании;
компания не используется как «экран» для сокрытия реальной деятельности. -
Делает ли e-Residency налоговым резидентом Эстонии?
Нет. e-Residency — это цифровой инструмент для управления компанией, она
не меняет налоговое резидентствофизлица (ваше). -
Могут ли применить правила CFC?
Чаще всего CFC (контролируемые иностранные компании) рассматривают при наличии пассивных доходов.
Для активных услуг (IT, маркетинг, консалтинг) анализ другой — именно поэтому кейсы
рассматриваются индивидуально. -
Когда возникает риск PE?
Риск постоянного представительства (PE) возникает когда вся деятельность
клиенты в основном испанские, а в Эстонии нет реальной деловой активности,
кроме формальной регистрации. В частном порядке мы объясняем критерии "формальности". -
Можно ли “переехать налогово”, просто создав OÜ?
Нет. налоговое резидентство определяется местом реальной жизни,
а не страной регистрации компании.
Сколько можно сэкономить с правильно выстроенной OÜ?
Вместо догадок вы получаете числовую оценку:
текущая стоимость вашей структуры OÜ в Эстонии и бухгалтерским сопровождением Irys,
объём административной нагрузки, который можно снять;
Калькулятор не заменяет индивидуальную налоговую консультацию,
но даёт
быстрое и наглядное представление имеет ли смысл
разбирать ваш кейс глубже.